金融投資所得税は、年間金融所得が5,000万ウォンを超えた場合、20%の税率で課税されます。地方所得税を含めると実質税率は22%となります。この記事では、誰に適用されるのか、いくら支払う必要があるのか、そしてどのように申請するのかを段階的にご案内します。
金融投資所得税とは？2026年の税率・対象・申請方法まとめ
1. 適用対象と基準金額
金融投資所得税は、利子・配当・譲渡所得など金融から生じる所得をすべて合算した金額を基準とします。当該年度の合算金額が5,000万ウォンを超えると、超過分に対して税金が課されます。例えば、利子2,000万ウォン、配当2,000万ウォン、株式譲渡益2,000万ウォンを合わせて6,000万ウォン得た場合、1,000万ウォンに対してのみ税金を計算します。正確な基準は毎年企画財政部の告示で確認できます。
5,000万ウォン超過額に20%の税率適用
2. 税率の計算方法と実際の例
課税標準は、金融投資所得の合計額から5,000万ウォンを差し引いた金額です。これに20%を掛けると算出税額が求められ、さらに地方所得税2%を加えて最終納付税額を算出します。例えば、課税標準が1,000万ウォンであれば、税額は1,000万ウォン × 20% = 200万ウォンとなり、地方所得税4万ウォンを加えて合計204万ウォンを納付します。税額控除や減免が適用される場合は、この金額から差し引きます。
課税標準 × 20% + 地方所得税 2% = 納付税額
3. 節税のための許可口座と商品
個人総合資産管理口座（ISA）と個人型退職年金（IRP）は、金融投資所得税の課税対象から除外されたり、分離課税の恩恵を受けたりできます。ISA口座では年間2,000万ウォンまで非課税または9%の低率分離課税が適用され、IRPは年間700万ウォンまで税額控除が可能です。年金貯蓄ファンドも同様に納付額に対して税額控除を受けられるため、実質的な税負担を軽減できます。これらの商品は金融機関を通じて加入し、年末調整時に関連書類を提出する必要があります。
ISA・IRP・年金貯蓄で課税対象所得を減らす
4. 申請および納付方法、注意点
金融投資所得税は、総合所得税申告時に一緒に申告します。HomeTaxで金融投資所得項目を選択し、発生内訳を入力すると自動的に税額が計算されます。申告期間は翌年の5月1日から5月31日までで、期限後の申告には加算税が課されます。注意点として、同一所得に対する重複課税を防ぐため、ISA・IRPなどの非課税口座からの所得を別途管理する必要があります。正確な内容は国税庁ホームページの公告を参照してください。
総合所得税申告時に一緒に申告、期限厳守必須